EFFECTIVE TAX TREATIES

序号 Serial No. 国家 Country 签署日期 Signed on 生效日期 Effective from 执行日期 Applicable since 1 日本 JAPAN 1983.9.6 1984.6.26 1985.1.1 2 美国 U.S.A. 1984.4.30 1986.11.21 1987.1.1 3 法国 FRANCE 1984.5.30 1985.2.21 1986.1.1 4 英国 U.K. 1984.7.26 1984.12.23 1985.1.1 5 比利时 BELGIUM 1985.4.18 1987.9.11 1988.1.1 6 德国 GERMANY 1985.6.10 1986.5.14 1985.1.1/7.1 7 马来西亚 MALAYSIA 1985.11.23 1986.9.14 1987.1.1 8 挪威 NORWAY 1986.2.25 1986.12.21 1987.1.1 9 丹麦 DENMARK 1986.3.26. 1986.10.22 1987.1.1 10 芬兰 FINLAND 1986.5.12 1987.12.18 1988.1.1 11 加拿大 CANADA 1986.5.12 1986.12.29 1987.1.1 12 瑞典 SWEDEN 1986.5.16 1987.1.3 1987.1.1 13 新西兰 NEW ZEALAND 1986.9.16 1986.12.17 1987.1.1 14 泰国 THAILAND 1986.10.27 1986.12.29 1987.1.1 15 意大利 ITALY 1986.10.31 1989.11.14 1990.1.1 16 荷兰 THE NETHERLANDS 1987.5.13 1988.3.5 1989.1.1 17 原捷克 CZECHOSLOVAKIA 1987.6.11 1987.12.23 1988.1.1 18 波兰 POLAND 1988.6.7 1989.1.7 1990.1.1 19 澳大利亚 AUSTRALIA 1988.11.17 1990.12.28 1991.1.1 20 保加利亚 BULGARIA 1989.11.6 1990.5.25 1991.1.1 21 巴基斯坦 PAKISTAN 1989.11.15 1989.12.27 1989.1.1/7.1 22 科威特 KUWAIT 1989.12.25 1990.7.20 1989.1.1 23 瑞士 SWITZERLAND 1990.7.6 1991.9.27 1990.1.1 24 塞浦路斯 CYPRUS 1990.10.25 1991.10.5 1992.1.1 25 西班牙 SPAIN 1990.11.22 1992.5.20 1993.1.1 26 罗马尼亚 ROMANIA 1991.1.16 1992.3.5 1993.1.1 27 奥地利 AUSTRIA 1991.4.10 1992.11.1 1993.1.1 28 巴西 BRAZIL 1991.8.5 1993.1.6 1994.1.1 29 蒙古 MONGOLIA 1991.8.26 1992.6.23 1993.1.1 30 匈牙利 HUNGARY 1992.6.17 1994.12.31 1995.1.1 31 马耳他 MALTA 1993.2.2 1994.3.20 1995.1.1 32 阿联酋 UNITED ARAB EMIRATES 1993.7.1 1994.7.14 1995.1.1 33 卢森堡 LUXEMBOURG 1994.3.12 1995.7.28 1996.1.1 34 韩国 KOREA 1994.3.28 1994.9.27 1995.1.1 35 俄罗斯 RUSSIA 1994.5.27 1997.4.10 1998.1.1 36 巴新 PAPUA NEW GUINEA 1994.7.14 1995.8.16 1996.1.1 37 印度 INDIA 1994.7.18 1994.11.19 1995.1.1 38 毛里求斯 MAURITIUS 1994.8.1 1995.5.4 1996.1.1 39 克罗地亚 CROATIA 1995.1.9 2001.5.18 2002.1.1 40 白俄罗斯 BELARUS 1995.1.17 1996.10.3 1997.1.1 41 斯洛文尼亚 SLOVENIA 1995.2.13 1995.12.27 1996.1.1 42 以色列 ISRAEL 1995.4.8 1995.12.22 1996.1.1 43 越南 VIET NAM 1995.5.17 1996.10.18 1997.1.1 44 土耳其 TURKEY 1995.5.23 1997.1.20 1998.1.1 45 乌克兰 UKRAINE 1995.12.4 1996.10.18 中(China): 1997.1.1 乌(Ukraine): 股利特个人(Dividend,Interest, Royalties and Individual Income Tax):1996.12.17； 企业所得税(corporate IncomeTax):1997.1.1 46 亚美尼亚 ARMENIA 1996.5.5 1996.11.28 1997.1.1 47 牙买加 JAMAICA 1996.6.3 1997.3.15 1998.1.1 48 冰岛 ICELAND 1996.6.3 1997.2.5 1998.1.1 49 立陶宛 LITHUANIA 1996.6.3 1996.10.18 1997.1.1 50 拉脱维亚 LATVIA 1996.6.7 1997.1.27 1998.1.1 51 乌兹别克 UZBEKISTAN 1996.7.3 1996.7.3 1997.1.1 52 孟加拉 BANGLADESH 1996.9.12 1997.4.10 中(China)98.1.1 孟(Bangladesh)98.7.1 53 南斯拉夫 YUGOSLAVIA 1997.3.21 1998.1.1 1998.1.1 54 苏丹 SUDAN 1997.5.30 1999.2.9 2000.1.1 55 马其顿 MACEDONIA 1997.6.9 1997.11.29 1998.1.1 56 埃及 EGYPT 1997.8.13 1999.3.24 2000.1.1 57 葡萄牙 PORTUGAL 1998.4.21 2000.6.7 2001.1.1 58 爱沙尼亚 ESTONIA 1998.5.12 1999.1.8 2000.1.1 59 老挝 LAOS 1999.1.25 1999.6.22 2000.1.1 60 塞舌尔 SEYCHELLES 1999.8.26 1999.12.17 2000.1.1 61 菲律宾THE PHILIPPINES 1999.11.18 2001.3.23 2002.1.1 62 爱尔兰 IRELAND 2000.4.19 2000.12.29 中(China)2001.1.1 爱(Ireland)2001.4.6 63 南非 SOUTH AFRICA 2000.4.25 2001.1.7 2002.1.1 64 巴巴多斯 BARBADOS 2000.5.15 2000.10.27 2001.1.1 65 摩尔多瓦 MOLDOVA 2000.6.7 2001.5.26 2002.1.1 66 古巴 CUBA 2001.4.13 2003.10.17 2004.1.1 67 委内瑞拉 VENEZUELA 2001.4.17 2004.12.23 2005.1.1 68 哈萨克斯坦 KAZAKHSTAN 2001.9.12 2003.7.27 2004.1.1 69 印度尼西亚 INDONESIA 2001.11.7 2003.8.25 2004.1.1 70 阿曼 OMAN 2002.3.25 2002.7.20 2003.1.1 71 突尼斯 TUNIS 2002.4.16 2003.9.23 2004.1.1 72 伊朗 IRAN 2002.4.20 2003.8.14 2004.1.1 73 巴林 BAHRAIN 2002.5.16 2002.8.8 2003.1.1 74 希腊 GREECE 2002.6.3 2005.11.1 2006.1.1 75 吉尔吉斯 KYRGYZSTAN 2002.6.24 2003.3.29 2004.1.1 76 摩洛哥 MOROCCO 2002.8.27 2006.8.16 2007.1.1 77 斯里兰卡 SRILANKA 2003.8.11 2005.5.22 2006.1.1 78 特立尼达和多巴哥 TRINIDAD AND TOBAGO 2003.9.18 2005.5.22 针对不同所得项目分别于2005.6.1和2006.1.1起执行 79 阿尔巴尼亚 ALBANIA 2004.9.13 2005.7.28 2006.1.1 80 文莱 BRUNEI 2004.9.21 2006.12.29 2007.1.1 81 阿塞拜疆 AZERBAIJAN 2005.3.17 2005.8.17 2006.1.1 82 格鲁吉亚 GEORGIA 2005.6.22 2005.11.10 2006.1.1 83 墨西哥 MEXICO 2005.9.12 2006.3.1 2007.1.1 84 沙特阿拉伯 SAUDI ARABIA 2006.1.23   2006.9.1 2007.1.1 85 阿尔及利亚 ALGERIA 2006.11.6 2007.7.27 2008.1.1 86 新加坡 SINGAPORE 2007.7.11 2007.9.18 2008.1.1

与香港特别行政区 (HKSAR) 和澳门特别行政区 (MCSAR) 的安排

序号 Serial No. 地区 Region 签署日期 Signed on 生效日期 Effective from 执行日期 Applicable since 1 香港特别行政区 HKSAR 2006.8.21 2006.12.8 内地 (Mainland)： 2007.1.1 香港 (HKSAR)：2007.4.1 2 澳门特别行政区 MCSAR 2003.12.27 2003.12.30 2004.1.1

国际运输收入税收处理情况一览表 (空运)

项目 国家（或地区） 依据 1. 互征企业所得税    税款不超过总收入的1.5%：菲律宾      避免双重征税协定（或安排）     2. 互免企业所得税     除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定的国家（地区）     避免双重征税协定（或安排）     津巴布韦、土库曼斯坦、叙利亚、秘鲁、马达加斯加、黎巴嫩、阿富汗、扎伊尔、文莱     航空协定税收条款     3. 互免个人所得税         津巴布韦、越南、蒙古、老挝、科威特、孟加拉国、阿曼、文莱、乌克兰、哈萨克斯坦、马尔代夫、乌滋别克斯坦、土库曼斯坦、前苏联、黎巴嫩、吉尔吉斯、白俄罗斯 韩国     法国、英国、巴林        航空协定税收条款      税收协定议定书    双边专项国际运输互免税协议   4. 互免间接税               日本、丹麦、新加坡、阿联酋、韩国、印度、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港、澳门     避免双重征税协定（或安排）            津巴布韦、越南、乌兹别克斯坦、美国、乌克兰、土库曼斯坦、叙利亚、罗马尼亚、秘鲁、阿曼、新西兰、马达加斯加、黎巴嫩、吉尔吉斯、科威特、哈萨克斯坦、以色列、加拿大、文莱、比利时、白俄罗斯     航空协定税收条款                   美国、法国、泰国、土耳其、卢森堡、荷兰、芬兰、新加坡、斯里兰卡、巴林     互免国际运输收入税收协议或换函

国际运输收入税收处理情况一览表 (海运)

项目 国家（或地区） 依据 1. 互征企业所得税      减半征收：泰国、马来西亚、孟加拉、印尼、斯里兰卡       税款不超过总收入的1.5%：菲律宾        避免双重征税协定（或安排）               2. 互免企业所得税         除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定（或安排）的国家（或地区）            避免双重征税协定（或安排）        智利、朝鲜、黎巴嫩           阿根廷       海运协定税收条款       互免国际运输收入税收协议或换函      3. 互免个人所得税       前南斯拉夫、克罗地亚、希腊、黎巴嫩     韩国    海运协定税收条款 税收协定议定书   4. 互免间接税                日本、丹麦、新加坡（第8条及议定书）、阿联酋、韩国（第8条及议定书）、印度（第8条及议定书）、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港       避免双重征税协定（或安排）                      日本、比利时、德国、挪威、丹麦、芬兰、瑞典、荷兰、保加利亚、巴基斯坦、塞浦路斯、罗马尼亚、巴西、马耳他、克罗地亚、越南、乌克兰、希腊、古巴、格鲁吉亚、阿尔及利亚、智利、朝鲜、意大利、加拿大              海运协定税收条款                   美国、前南斯拉夫（互免海运收入税收协定）、俄罗斯（海运合作协定）、老挝（河运协定）、波兰、斯里兰卡、阿根廷、智利、意大利          互免国际运输收入税收协议或换函