一、填空题
1、税务检查证、税务检查通知书 2、省以下税务局的稽查局
3、税务局（分局） 4、邮寄送达 5、60 6、钢笔或毛笔
7、确定稽查对象（选 案）、执行 8、被查对象所在地、案发地9、书面或口头 10、查处税收违法行为、维护税收秩序
二、单项选择题
1、C 2、C 3、C 4、D 5、D
6、C 7、D 8、B 9、B 10、B
三、多项选择题
1、A、B、D、 2、A、B、C、D
3、B、C 4、A、B、C、D 5、B、C
四、判断题
1、× 2、√ 3、√ 4、√ 5、√
五、计算题
（一）计算题
1、答案：
（1）销售、预售房产应纳营业税==（500+1200）× 5% ==85万元
（2）销售配套基础设施应纳营业税=100 × 5% ==5万元
（3）发生还销售支出不抵减当期销售收入、房产参股不征营业税
（4）出租房产收入应纳营业税=80× 5% =4万元
（5）抵押房产收入应纳营业税=150× 5% =7.5万元
（6）自建房产应纳营业税=485 × （1+10%）÷（1-3%）× 3% × 50%==8. 25万元
自建房产销售应纳营业税=300× 5% =15万元
当月合计应纳营业税==85 + 5 + 4 + 7.5 + 8. 25 + 15 =124.75万元
2、答案
（1）业务招待费的税前可扣除额==1500 × 5‰ +4500 × 3‰ =21万元
业务招待费超支==31-21==10万元
（2 ）广告费的税前可扣除额=6000 × 2% =120万元
超支额==200-120 = 80万元
可由以后年度扣除额= 80万元
业务宣传费税前可扣除额=6000 × 5 ‰=30万元
超支额= 50-30 = 20万元
可由以后年度扣除额= 0 万元
（3）捐赠的可扣除额=
（6000—5000-450-40-40-100-30+10+80+20+30）× 3%
=14.4万元
捐赠超支=30-14.4=15.6万元
（4）全年应纳税所得额=（6000—5000- 450-40-40-100-30 + 10 +80+20+15.6）=465.6万元
全年应纳企业所得税=465.6 × 3 3%=153.648万元
3、答案：
（1）住宿收入应纳营业税=150000 × 5% = 7500元
（2）餐厅收入应纳营业税=300000 × 5% = 15000元
（3）歌舞厅收入应纳营业税= 260000 × 20%=52000元
（4）本月合计应纳营业税=7500 + 15000 + 52000
=74500元
4、答案：
（1）联营分利应补企业所得税=
[ 51 /（1—15%）] × （33%-15）=10.8 万元
或：调增所得额=51 /（1-15%）-51 = 9万元
（2）业务招待费可列=1500 × 5‰ + 3500 × 3‰ =18万
超支25-18=7万元，调增应纳税所得额。
（3）租金收入应纳营业税= 6 × 5% =0. 3万元
城建税=0 .3 × 7% = 0.021万元
教育费附加=0.3 × 3% = 0.009万元
房租应纳房产税=
6 ×12% -[50 ×（1-30%）×1.2% ]/2 = 0. 51万元
调增应纳税所得额 6万元，调减各地方税合计 0.84 万元
（4）运输收入应交营业税=10 × 3% =0. 3 万元
城建税=0. 3 × 7% = 0. 021 万元
教育费附加= 0. 3 × 3% = 0. 009 万元
合计调减企业所得税应纳税所得额 0. 33 万元
（5）调增应纳税所得额 7 万元（固定资产进项税）
（6）可列计税工资=400 × 800 × 12 =384 万元
工资超支=450-384=66万元
三项费超支=66 × （2% +14% +1.5%）=11.55万元
合计调增应纳税所得额=66 + 11.55 万元
（7）年末可保留坏账准备=1000 × 5‰ =5万元
多提坏账准备=10 -5 =5 万元
调增应纳税所得额5万元
（8）价外收入应交增值税= [23.4 /(1-17%)]×17% =3.4万元
应交城建税=3.4 × 7% = 0.238 万元
教育费附加= 3.4 × 3%= 0.102 万元
合计调增应纳税所得额20万元，调减0.34 万元
（10）装修2001年可摊= 20 / 5 / 2 = 2万元
多摊 =5- 2 = 3 万元
调增应纳税所得额3万元
（11）可列支广告费= 5000 × 2% =100万元
超支 132.96-100 =32.96万元
调增应纳税所得额 32.96 万元
应补缴营业税=0.3+0.3=0.6万元
城建税=0 .021+0.021 +0.238 =0.28万元
教育费附加=0. 009 + 0.009 + 0.102 =0.12 万元
房产税= 0.51万元
合计调增企业所得税应纳税所得额 =
=7+6-0.84-0.33 + 7+77.55 +5+20-0.34+3 +32.96=157万元
应补缴企业所得税=157 ×33%+ 10.8 =62.61万元
或： 合计调增企业所得税应纳税所得额
=10 + 6-0.84-0.33 + 7 + 77.55+ 5 + 20-0. 34
+ 3 + 32.96+ 51 + 9=217万元
应补企业所得税=
217×33%-[51/（1—15%）] × 15%=62.61万元
（二）案例分析
（1）王、胡两人未出示税务检查通知书，不符合《征管法》规定。
（2）王、胡两人到该店经理宿舍搜查，属越权行为。
（3）王、胡两人未下达调取账簿资料通知书，将账簿带回，不符合《征管法实施细则》的规定。
（4）在 法定听证期限内，下达税务行政处罚决定书不合法。
（5）限定4月15日前缴清罚款，不符合行政处罚法的规定，《行政处罚法》规定在收到处罚决定的15日内缴清罚款。
（6）该酒店要求听证的时效已超过3日，税务机关可不受理。
（7）通知举行听证的时间不符合规定，应于听证的7日前通知当事人。
（8）本案的调查人员主持听证会不合法。
（9）当事人可就罚款提起行政复议和行政诉讼，但对税款不能提起行政复议和行政诉讼。市地税局对处罚决定的复议申请不予受理理由不充分。
（10）市地税局于5月15日通知当事人不予受理行政复议，超过法定时效，不符合规定。
