一、填空题
1、500美元、1000美元
2、4800元
3、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税
4、免税法、抵扣法
5、选案、审计调查、实施调整
6、有形财产的购销、无形财产的转让和使用、提供劳务、融通资金、正常性、合理性
7、3年内、10年内
8、内部控制评价方法、分析性复核方法、审计抽样方法
9、住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费
10、常设机构
二、单选题
1、A 2、C 3、A 4、D 5、D 6、D 7、B 8、D 9、C 10、D
三、多选题
1、ABCDEF 2、ABC 3、ABC 4、ABCDEF 5、AC
四、判断题
1、错，15%改25%
2、错，25%改50%，5%改10%
3、错，外商投资企业暂不征收城市维护建设税、教育费附加
4、错，10%改5%
5、错，不应征收
五、案例分析或计算题
1、3月份对来自中国境内及境外的总收入的税额=
（49200+6000*8.28-4000）*40%-10375=27577元
2、月应纳税额=[（600000-72000-14000-115000）/12-4000]*25%-1375=5937.50元
3、抵免限额={[（50000*8.2）/12-4000]*25%-1375}*12/8.2=9024美元
由于A国的已缴纳的数额低于依照中国税法计算的应纳税额，所以7500美元的已纳税额可以全部扣除，且W先生需要向中国的税务机关缴纳差额部分1524美元的税款。
4、（1）恒基公司与香港恒光公司为关联企业
（2）恒基公司1998年应付的租金额为：厂房、宿舍应付租金=4000×4.725%÷12×10=157.5(万元)；机器设备应付租金=3000×9.225%÷12×10=230.625(万元)；办公、电器设备及运输工具应付租金=530×18.225÷1 2×10=80.49375(万元)
1998年租金支付额合计为468.61875万元。
（3）实际 支付租金额16315000元，调整后的租金支付额为4686187.5元，因此，应调增所得额16315000－4686187.5=11628812.5(元)，调整后恒基公司1998年度利润应为11628812.5－3335877.6=8292934.9(元)。可见，经调整后，恒基公司1998年从自报亏损3335877.6元变为盈利8292934.9元，应为第一个获利年度。该公司对此项调整无异议，以后年度按此办法进行调整。
5、（1）X公司与M公司之间存在关联关系
（2）参照市场正常利率水平进行纳税调整，X公司应代扣代缴营业税为1035000*5%/2*5%=1293.8元
（3）借款合同应纳印花税1035000*0.00005=51.8元。
