一、 填空题
1（比例、超额累进） 2（ 十）
3（财产原值 合理费用） 4（12）
5（票面金额） 6（33%） 7（5）
8（5%0） 9（14%） 10（应税所得率）
二、 单项选择题
1A 2C 3C 4A 5B
6C 7B 8C 9D 10C
三、 多项选择题
1 （ABD） 2 （ABCD） 3 （ABC）
4 （ABC） 5 （ABCDE）
四、 判断题
1（√） 2（×）3（√）4（√）5（×）
五、 计算题
1
答：（1）稿酬应纳个人所得税=6000×（1-20%）×20%×70%=672元。
（2）劳务报酬应纳个人所得税=30000（1-20%）×30%-2000=5200元。
张某3月份应缴纳个人所得税5872元。
2
答：应缴纳个人所得税＝［5200－（800＋100）］×（1-20%）×10%＝344元
李某应缴纳个人所得税344元。
3
答：（1）换算为税前所得：40÷（1-15%）
（2）计算补税额40÷（1-15%）×33%-40÷（1-15%）×15%=8.47万元
4
答： （1）允许扣除的计税工资总额：300（人数）×960（标准）×12（月份）=345.6万元
（2）先计算“三项”经费税前扣除额：允许扣除的计税工资总额×17.5%（工会2%、福利费14%、教育1.5%）=345.6×17.5% =60.48万元
再计算纳税调整额：（420—345.6）+（73.5—345.6×17.5%）=87.42万元
最后计算企业应纳企业所得税额：（80+87.42）×33%=55.25万元
5
答： （1）企业可在税前扣除的业务招待费金额=1000×5%0=5万元
（2）按照规定缴纳增值税20万及被工商部门罚款5万元不能在税前扣除，管理费中业务招待只能扣除5万元，另外10万元不能扣除。因此，企业应纳企业所得税额=[1000—400—50—200—1.4—0.6+（15—5）] ×33%=118.14万元。
